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關于廣水市第一自來水公司供水成本的定價成本監審報告
  • 發布日期:2013-11-19
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我分局接受隨州市物價局成本調查監審分局的委托,根據廣水市第一自來水公司《關于廣水市應山城區供水價格調整的請示》,依據《政府制定價格成本監審辦法》的有關規定,組成成本監審小組,對廣水市第一自來水公司供水成本進行了監審。

一、成本監審項目

(1)監審項目

廣水市第一自來水公司供水成本。

(2)基本情況

廣水市第一自來水公司是負責我市應山城區生活、生產、經營等用水的一家國有供水企業,現有職工353人,其中在職職工209人,離退休144人。公司下轄一水廠、二水廠、管網部、東西營業所、供銷股、稽查隊、校表站、安裝隊等基層單位。

該公司2012年末,總資產8189.50萬元,總負債5479.42萬元,所有者權益2710.08萬元。現水廠日供水規模5萬噸。目前實際日均供水量約2.49萬噸,日均售水量2.02萬噸。DN75供水管網總長250公里,供水人口約18萬人,現有用戶44967戶。

經調查,該公司2010-2012年售水量分別為606萬噸、652萬噸、688萬噸;年售水收入分別為1098萬元、1118萬元、1173萬元。2010年-2012年供水量分別為816萬噸、863萬噸、907萬噸。其管網漏損率分別為25.72%、24.44%、24.13%,三年平均管網漏損率24.76%。

各類用戶售水量占總售水量的比例每年分別為:

2010年居民生活用水占71.61%;生產用水占8.03%,經營服務用水占20.36 %;

2011年居民生活用水占69.71 %;生產用水占8.38%,經營服務用水占21.91 %;

2012年居民生活用水占73.03 %;生產用水占7.78%,經營服務用水占19.19 %;

各類用戶三年平均的售水量占總售水量的比例分別為:

居民生活用水占71.45%;生產用水占8.06%;經營服務用水占20.49%。

廣水市物價局廣價[2002]77號文該公司現行各行業水價(不含水資源費)分別為:居民生活用水1.30元/噸,生產用水1.50元/噸,商業、服務業、建筑業用水1.80元/噸。

二、成本監審依據

1、《中華人民共和國價格法》;

2、《湖北省實施〈中華人民共和國價格法〉辦法》;

3、《政府制定價格成本監審辦法》(國家發展改革委第42號令);

4、《關于定價成本監審一般技術規范(試行)的通知》(國家發展改革委發改價格[2007]1219號);

5、國家發改委《城市供水定價成本監審辦法(試行)》(發改價格[2010]2613號);

6、省物價局《關于湖北省城市供水價格調整成本公開暫行辦法》(鄂價成規[2011]15號);

7、湖北省《政府制定價格成本監審實施細則》(鄂價成規[2013]45號);

8、湖北省弘信會計師有限公司出具的廣水市第一自來水公司2010年度、2011年度、2012年度財務報告。

9、廣水市第一自來水公司提供的原始憑證及相關資料;

10、調查審核取得的有關資料。

三、成本監審程序

(一)對報送的成本資料進行初審;

(二)按照定價成本監審辦法及有關規定對供水成本進行審核;

(三)對會計帳簿、會計憑證,實物進行實地監審;

(四)對成本核增核減的意見及理由、書面告知;

(五)按最終核定的成本數據填列成本核定表。

四、成本核算方法

此次對市第一自來水公司的供水成本進行審核,我們按照國家發改委《城市供水定價成本監審辦法(試行)》(發改價格[2010]2613號)中規定的供水成本費用構成項目,對企業實際發生并經有關部門審計和認可的,我們予以認可;對國家有財務制度規定、價格管理規定的,按其規定進行核增、核減;對國家沒有相關規定和未經相關部門認可的,按社會平均成本或同行業成本費用水平進行比較分析,以說明成本費用的合法性和合理性。

五、市第一自來水公司供水成本核增核減情況及其理由

經審核,該公司申報的2010年-2012年的制水量、售水量、售水收入與我們監審的情況一致,存在的差異主要是管網漏損率和供水成本費用,具體情況如下:

(1)該公司報表反映的各年及年均供水成本、噸水成本分別為:

2010年供水成本1500.56萬元,噸水成本2.47元;

2011年供水成本1386.07萬元,噸水成本2.13元;

2012年供水成本1641.72萬元,噸水成本2.38元;

三年年均供水成本1509.77萬元,噸水成本2.33元。

(2)經我們審核后,其各年及年均供水成本、噸水成本分別為:

2010年供水成本1070.24萬元,噸水成本1.60元;

2011年供水成本1220.03萬元,噸水成本1.72元;

2012年供水成本1322.74萬元,噸水成本1.78元;

三年年均供水成本1204.34萬元,噸水成本1.70元。

具體管網漏損率和成本費用審增、審減項目及理由分述如下:

1、管網漏損率:該公司上報的2010年-2012年管網漏損率分別為25.72%、24.44%、24.13%,我們審核時管網漏損率依據國家發改委《關于城市供水定價成本監審辦法(試行)》(發改價格[2010]2613號)文中第二十九條的規定按18%核定。

2、人員工資:年均核減77.36萬元。

根據國家發改委《關于城市供水定價成本監審辦法(試行)》(發改價格[2010]2613號)文中有關城市供水企業人員標準的規定,核定該公司各崗位人員定額118人。工資按各年全市在崗職工年均工資標準計算,2010年-2012全市在崗職工三年年均工資為23940元。則年均人員工資核減77.36萬元。

3、社會保障費:年均核減34.69萬元。

社會保障費包括住房公積金、養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險,計提比例分別為工資總額的12%、20%、6%、2%、1%、1%。我們以審核后的各年人員工資總數為基礎,按上述比例計提社會保障費,則年均社會保障費核減34.69萬元。

4、職工福利費:年均核減5.45萬元。

職工福利費按照審核后的各年人員工資的14%計提。則年均職工福利費核減5.45萬元。

5、工會經費:年均核減2.01萬元。

工會經費按照審核后的各年人員工資的2%計提。則年均工會經費核減2.01萬元。

6、職工教育經費:年均核減1.70萬元。

職工教育經費按照審核后的各年人員工資的1.5%計提。則年均職工教育經費核減1.70萬元。

7、固定資產折舊:年均核減100.24萬元。

根據國家發改委《關于城市供水定價成本監審辦法(試行)》(發改價格[2010]2613號)文中第十九條的規定,當實際供水量不低于設計供水量的,按照本期折舊核定;當實際供水量低于設計供水量時,核定折舊=本期折舊×[實際供水量÷(設計供水量×60%)]。

經核實該公司2010年、2011年、2012年實際供水量低于設計供水量,則每年核定折舊均按以上公式計算。

審核后的固定資產原值2010年-2012年分別為5573.69萬元、5641.53萬元、7076.09萬元。我們在審核時,是按成本監審規范中規定的分類計提折舊,折舊方法采用年限平均法,殘值率4%,折舊年限房屋40年、凈水構筑物30年、管網25年、專用設備18年、其他固定資產8年。則年均核減固定資產折舊100.24萬元。

8、修理費:年均核減42.35萬元。

修理費按核定后固定資產原值的2%計提。則三年年均修理費42.35萬元。

9、業務招待費:年均核減15.90萬元。

該公司申報的業務招待費是其賬面實際發生的費用,而我們在審核時,按照國家發改委《關于城市供水定價成本監審辦法(試行)》(發改價格[2010]2613號)文中第二十二條的規定,按當年主營業務收入的5‰來計提。

10、管理費:年均核減18.83萬元。

根據國家發改委《關于城市供水定價成本監審辦法(試行)》(發改價格[2010]2613號)文中第二十六條的規定,此費用不得計入供水定價成本。則年均核減18.83萬元。

11、其他費用:年均核減23.65萬元。

根據國家發改委《關于城市供水定價成本監審辦法(試行)》(發改價格[2010]2613號)文中第二十六條的規定,扣除不得計入供水定價成本的費用。

12、財務費用:年均減8.25萬元。

該公司2010年-2012年長期貸款分別為3050.50萬元、3010.50萬元、2908.50萬元,根據國家發改委《關于城市供水定價成本監審辦法(試行)》(發改價格[2010]2613號)文中第二十四條的規定,貸款利率按中國人民銀行公布同期貸款利率計算,并按還貸期計算年平均貸款利息。則年均減8.25萬元。

通過以上審核,市第一自來水公司年均供水成本為1204.34萬元,實際核減成本305.43萬元。

六、定價成本

通過以上成本監審,該公司年供水總成本為1204.34萬元,按照國家發改委《關于城市供水定價成本監審辦法(試行)》(發改價格[2010]2613號)文中第二十九條的規定計算,其供水定價單位成本為1.70元(該成本為不含稅和利潤單位成本)。

七、需要說明的事項

1、被監審單位對提供資料的真實性負責。

2、成本監審結論僅為本次價格制定服務,未經同意不得另作其他用途。

3、成本監審機構和成本監審人員與被監審單位沒有利害關系,也與有關各方沒有利害關系。

 

二O一三年七月十日

廣水市物價局


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